como tributa una llc en españa

Cómo tributa una LLC en España

Una Limited Liability Company (LLC) es un tipo de sociedad muy común en Estados Unidos y que corresponde a lo que en España conocemos como sociedad de responsabilidad limitada (SRL). Cada vez es más habitual que empresarios de todo el mundo creen una LLC en Estados Unidos y desarrollen su actividad en otros países por los beneficios fiscales que supone. Pero ¿cómo tributa una LLC en España? En el siguiente artículo profundizamos en las características de este tipo de estructura societaria, sus ventajas y descubrimos qué impuestos paga una LLC en España.

Introducción a la tributación de las LLC en España

Las LLC son sociedades muy populares en Estados Unidos por la flexibilidad que otorgan en la gestión y por su responsabilidad limitada, que supone que en caso de deudas estas no se trasladan al patrimonio personal de los propietarios.

La fiscalidad es otra de las claves del éxito de la LLC. Es habitual escuchar que las Limited Liability Companies son entidades ignoradas, disregarded o pass through entities en inglés. Esto quiere decir que, en el caso de una LLC con un único socio, desde el punto de vista fiscal la actividad de la empresa se atribuye directamente a su propietario. Es decir, no existe una separación fiscal entre el propietario y la LLC y, por tanto, el empresario debe reportar los ingresos de la sociedad en su declaración de impuestos personal. Esto puede suponer una reducción de la carga fiscal en comparación con otro tipo de estructuras societarias.





    Concepto y características de una LLC en el marco fiscal español

    Pero ¿cómo tributa una LLC en España? En el caso de una LLC cuyo propietario sea residente fiscal en España, este debe declarar sus beneficios en su país de residencia a título individual, es decir, en su IRPF.

    No es necesario darse de alta como autónomo, ya que la LLC es una persona jurídica no residente en España. Sí se deberá informar a la Agencia Tributaria española a través del modelo 720 en caso de que los bienes de la LLC superen los 50.000 €.

    Sin embargo, es importante tener en cuenta que las autoridades españolas podrían considerar que una LLC tiene su residencia en España cuando sus activos principales sean bienes situados en territorio español o cuando su actividad principal se desarrolle físicamente en este país. Así, las LLC son adecuadas para modelos de negocio que se desarrollan íntegramente online y que no dispongan de oficinas ni contraten empleados en España. Es recomendable asesorarse por especialistas porque en caso de que no se cumplan esos requisitos las autoridades españolas podrían requerir el alta como autónomo.

    Si está pensando en crear una empresa en Estados Unidos, una LLC puede ser una buena opción desde el punto de vista fiscal. Vamos a ver qué impuestos debería pagar este tipo de sociedad en España.

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    Impuestos que paga una LLC en España

    Al catalogarse la LLC como una entidad ignorada, los rendimientos de la sociedad son considerados como ingresos del propietario, por lo que este deberá incluirlos en su declaración de impuestos personal. Es decir, tener dinero en la cuenta de una LLC tiene los mismos efectos tributarios que tenerlo en una cuenta personal. Así, el propietario deberá tributar en su declaración personal en España por los beneficios de su LLC (no por la facturación), pero no como actividades profesionales, sino como imputación de rentas en régimen e imputación fiscal internacional.

    Impuesto de sociedades: base imponible y tipos impositivos

    En España todas las empresas en España deben pagar el impuesto de sociedades en función de sus rentas, pero las LLC estadounidenses son entidades ignoradas y transparentes, por lo que la carga fiscal se aplica directamente al propietario. Por tanto, una LCC cuyo propietario tenga residencia fiscal en España no deberá pagar el impuesto de sociedades en nuestro país, lo que puede suponer un ahorro notable.

    Como ya hemos visto, es recomendable en este caso que la LLC no tenga una oficina física ni empleados en España, ya que las autoridades podrían considerar que se trata de una empresa española a efectos fiscales.

    Por otra parte, es importante aclarar que en Estados Unidos no será necesario pagar impuestos, pero sí declarar los ingresos de la LLC. Los clientes de la banca privada en Estados Unidos podrán acceder a asesoría especializada para conocer cómo se aplica la normativa fiscal en este caso y obtener el máximo rendimiento de sus activos.

    Otros impuestos y obligaciones fiscales de una LLC en España

    Una LLC no deberá pagar el impuesto de sociedades en España, pero su propietario deberá declarar los beneficios de la sociedad en su declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El tipo impositivo dependerá del tramo que corresponda a cada persona, teniendo en cuenta que para calcular la base imponible se suman todos los ingresos de la persona física, no solo los correspondientes a la LLC.

    Otro de los impuestos que deben pagar las empresas de manera general en España es el IVA En el caso de las LLC puede no ser necesario, pero esto va a depender del tipo de actividad que lleve a cabo, por lo que es aconsejable consultar con un asesor para evitar incurrir en problemas con las autoridades tributarias.

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    Facturación con una LLC en España

    La LLC tiene su sede en Estados Unidos, pero puede tener clientes en España. Como norma, si la facturación a los clientes españoles es inferior a los 10.000€ anuales, las facturas se podrán emitir sin IVA, pero es aconsejable consultar con un asesor experto para evitar caer en irregularidades. Es importante saber que, si todos los clientes están en España, las autoridades fiscales podrían considerar que se trata de la actividad de un autónomo y no de una LLC.

    Requisitos y procedimientos para emitir facturas como LLC en España

    Para facturar con una LLC es España es necesario solicitar el NIF en la Agencia Tributaria. En el caso de clientes en otros países, es aconsejable informarse de la legislación nacional para evitar caer en posibles irregularidades.

    Tratamiento fiscal de las facturas emitidas por una LLC

    El tratamiento fiscal en España de las facturas emitidas por una LLC depende de varios factores, fundamentalmente del tipo de actividad que desarrolla y de si está sujeto al régimen general del IVA. Aunque las LLC son entidades pass through y desde el punto de vista fiscal no existe una separación entre la empresa y el propietario, las facturas deberán emitirse a nombre de la empresa, que es quien presta el servicio. Si la LLC factura más de 10.000 € anuales a clientes españoles deberá emitir sus facturas con IVA y, por tanto, presentar las liquidaciones trimestrales correspondientes. En este caso, la ayuda de un asesor fiscal es altamente recomendable.

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    Legalidad de tener una LLC en España

    Son muchas las personas que se preguntan si es legal tener una LLC en España. La respuesta es rotundamente sí, pero es importante analizar detenidamente la legislación y tener en cuenta las características del negocio para cerciorarse de cumple la normativa tanto en España como en Estados Unidos, así como en otros países en los que la sociedad tenga actividad.

    Marco jurídico y regulatorio de las LLC en España

    Una LLC se considera en España una persona jurídica sin residencia en el país y, por tanto, está regulada por la Ley de Sociedades de Capital, al igual que otras empresas extranjeras.

    Cumplimiento de las obligaciones legales y fiscales de una LLC en España

    La fiscalidad internacional puede ser un tema complejo por lo que, para asegurarse del cumplimiento de todas las obligaciones y fiscales y evitar posibles problemas de la LLC con Hacienda en España, es aconsejable buscar asesoría especializada y prevenir posibles problemas futuros.

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    LLC y Hacienda en España

    Como una entidad ignorada o pass through, los rendimientos de una LLC son considerados directamente ingresos del propietario, quien deberá incluirlos en su declaración de ingresos anual en España (IRPF) en caso de que sea residente en nuestro país. Así, el dueño tributará por los beneficios (o pérdidas) de la sociedad, es decir, los ingresos menos los gastos. 

    Relación con la Agencia Tributaria y obligaciones ante Hacienda

    Como hemos ido viendo a lo largo de este artículo, las obligaciones de una LLC ante la Agencia Tributaria van a depender de la actividad de la sociedad. Los beneficios se declararán, en principio, en el IRPF del propietario. Además, en caso de que los bienes de la sociedad en el extranjero superen los 50.000€ será necesario informar a Hacienda a través del modelo 720. Por último, si las ventas de la LLC en España están por encima de los 10.000€ anuales, se deberán aplicar el IVA y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.

    Beneficios y riesgos de la gestión fiscal de una LLC en España

    Una LLC es una estupenda alternativa para los autónomos que desarrollan su actividad empresarial en un entorno digital y quieren optimizar sus beneficios, ya que no deberán pagar la cuota de autónomo y podrán reducir sus impuestos. Sin embargo, deberán tributar en su declaración de impuestos individual los beneficios de la LLC y tener en cuenta la normativa legal para evitar que las autoridades tributarias consideren que su actividad se desarrolla en España, lo que les impediría disfrutar de las ventajas de esta estructura legal.

    En definitiva, crear una LLC en Estados Unidos es legal y una buena opción para muchos empresarios, pero es importante buscar asesoría legal especializada ya que la normativa fiscal compleja puede llevar a incurrir en irregularidades.

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